常熟银行承兑汇票贴现，多年大量客户的操作经验

2024-05-19 07:39:01 450次浏览

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银行承兑汇票贴现的程序 银行承兑汇票贴现（非银行贴现业务经办机构）具体操作程序： 一、出票银行在企业当地时： １、企业准备好汇票原件、盖好背书章、提供清晰票面复印件、银行承兑汇票贴现款收款单位名称、帐户、开户银行、开户银行大额支付号。２、银行承兑汇票贴现银行和企业在出票银行柜台查询； ３、银行承兑汇票贴现银行即电话通知自己银行通过大额支付系统划款。 ４、企业确认银行承兑汇票贴现款到帐即交易完成。 二、出票银行不在企业当地时： １、企业提供清晰票面及背书复印件、银行承兑汇票贴现款收款单位名称、帐户、开户银行、开户银行大额支付号，传真给贴现业务经办机构。 ２、银行承兑汇票贴现业务经办机构发电函或通过大额支付系统向出票银行查询，一般在个工作日内回复。 ３、企业准备好汇票原件，盖好背书章，在邻近银行打款，贴现银行验证汇票原件，即电话通知自己银行通过大额支付系统划款，银行承兑汇票贴现款约分钟到帐。 ４、企业确认银行承兑汇票贴现款到帐，即交易完成。

银行承兑汇票在经济贸易过程中已起到了支付工具的作用，但却未计入现金流量表中“经营活动”相关项目中，意味着这部分通过银行承兑汇票进行结算的采购和销售，事实上没有反映在现金流量表的“销售商品、提供劳务收到的现金”或“购买商品、接受劳务支付的现金”项目中，虽然长期来看终不会影响企业“经营活动产生的现金流量净额”数，但却导致各会计期间现金流量表的“销售商品、提供劳务收到的现金”与“购买商品、接受劳务支付的现金”数据失真，不利于投资者合理分析企业的经营现金流情况。

银行承兑汇票贴现是指银行承兑汇票的贴现申请人由于资金需要，将未到期的银行承兑汇票转让于银行，银行按票面金额扣除贴现利息后，将余额付给持票人的一种融资行为。 一、申请人应具备的条件 （一）依法登记注册并有效的企业法人或其他经济组织，并依法从事经营活动；持有中国人民银行核发的“贷款卡”； （二）与出票人或前手之间具有真实合法的商品交易关系并提供相关证明材料； （三）在开户行开立结算账户； （四）非银行承兑汇票的出票人； （五）满足开户行要求的其他条件。 二、申请人需要提供的资料 （一）通过年审的营业执照、经营许可证、企业代码证、法定代表人资格证明及本人身份证、护照原件及复印件；申请人章程、验资报告、税务登记证； （二）经中国人民银行年审合格的贷款卡原件； （三）申请人与其前手之间的商品交易合同、增值税发票等资料的原件及复印件； （四）开户行要求的其他资料。 三、申办程序 客户向开户行提出书面申请，并提交有关资料，经开户行审批同意后，办理相关贴现手续。 四、服务渠道 银行各级分支机构公司业务部门是银行承兑汇票贴现业务的经营部门，负责该项业务的营销、申请受理、调查评价以及客户服务工作。

银行承兑汇票成为除银行转账外较普遍的结算方式之一，但受制于现行《企业会计准则》对现金流量表相关项目的定义，无法在参与交易的同时及时纳入企业现金流量表进行确认和列报。本文结合银行承兑汇票的特点和编制现金流量表的意义，浅谈将银行承兑汇票纳入现金流量表进行确认和列报的可行性和必要性。